Налоги и самозанятость для фрилансеров в Сербии

С 1 января 2023 года в Сербии действуют обновлённые правила для самозанятых фрилансеров. Создан портал «Frilenseri» — удобный сервис, разработанный специально для фрилансеров, который упрощает процесс подачи налоговых деклараций, помогает рассчитать сумму налогов, интегрирован с налоговым сервисом ePorezi, благодаря чему данные с портала напрямую передаются в налоговую службу.
Это особенно полезно для тех, то не имеет опыта работы с налоговой отчётностью.

Кто может зарегистрироваться, как фрилансер?
Тот, кто работает как физическое лицо и получает доходы от юридического или физического лица из-за рубежа и/или от другого физического лица в Сербии.

Однако, если вы работаете и зарегистрированы, как фрилансер, то не сможете получить ВНЖ на этом основании. Если вам нужен ВНЖ, то можно открыть ИП и на этом основании получить ВНЖ.

Две модели налогообложения для фрилансеров.

• Модель A (выгодна при низких доходах).
  Необлагаемый налогами доход до 107738 RSD в квартал, с остальной суммы оплачивается 20% налог.
  Взносы 24% на пенсионное страхование (если доход выше необлагаемой суммы, если ниже, то 0 RSD) + 10,3% на медицинское страхование (если доход ниже необлагаемой суммы, то оплачивается только 4789 RSD за квартал).
• Модель B (выгодна при более высоких доходах).
  Необлагаемый налогами доход 64979 RSD, с остальной суммы оплачивается 10% налог.
  Взносы 24% на пенсионное страхование (в данном случае обязательный платеж) и 10,3% на медицинское страхование (или минимум 4789 RSD).

Для того, чтобы разобраться какая модель выгодгее для вас на сайте есть удобный калькулятор, который посчитает вам сразу оба вариантаю Фрилансеры могут менять модель налогообложения каждый квартал в зависимости от ожидаемого дохода, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку.

Как зарегистрировать номер налогоплательщика?
ИНН в Сербии называется ПИБ (Порески Идентификациони Број) и он необходим для уплаты налогов (включая имущественные) и для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. ПИБ для предпринимателей состоит из 9 цифр, для физических лиц — из 13 цифр. Налоговое управление Сербии (Poreska Uprava) присваивает ПИБ на основании поданного заявления.
Форма ПР-3: Заявление для регистрации физического лица-нерезидента.
Заявления подаются в налоговую инспекцию лично, через представителя или в электронном виде через портал ePorezi (при наличии цифровой подписи). ПИБ обычно присваивается в течение 5–7 рабочих дней после подачи заявления.

Как подать декларацию?
Декларации подаются в течение 30 дней после окончания квартала. Например, за 3-й квартал 2025 года (июль–сентябрь) срок подачи — до 30 октября 2025 года. Несвоевременная подача декларации влечёт штраф от 5 000 до 150 000 RSD. Подать форму ПП ОПО можно онлайн:

1. Перейдите на портал портал еПорези;
2. Авторизуйтесь, используя пин-код, который был выдан в налоговой;
3. Далее выберите пункт подачи налоговой декларации, нажав кнопку «Изабери» (если вы не зарегистрированы в налоговой — на экране станет доступной опция регистрации в качестве налогоплательщика);
4. Далее проверьте, исправьте или дополните декларацию вручную онлайн или подгрузите файл в формате xml и подпишите документ для отправки в налоговую администрацию.

Налоговая служба может заранее подготовить декларацию. В этом случае вы обязаны проверить и подтвердить её.